なぜか資金繰りが苦しい…成長企業が陥る「売上とキャッシュのズレ」を税理士が徹底解剖
千葉将志税理士事務所代表 千葉将志
札幌市白石区の経営に強い千葉税理士事務所です。
経営者の方で、こんなお悩みはありませんか？
- 「売上は伸びているのに、なぜか手元にお金が残らない…」
- 「税理士に相談しても、数字の羅列ばかりで、結局何が言いたいのかわからない…」
- 「このままで大丈夫だろうか？現状維持ではジリ貧になるのではないか？」
- 「成長企業ならではの悩みに、誰に相談していいか分からない」
- 「黒字なのに資金繰りが苦しいのは、なぜだろう…？」
もし一つでも当てはまるなら、このブログはあなたのためのものです。
このブログを読み終わったとき、あなたはこうなっています
このブログを最後まで読み終えた時、あなたは「黒字なのに資金繰りが苦しい」という悩みの根本原因を理解し、その改善策を具体的にイメージできるようになっているでしょう。そして、今すぐ行動を起こすことで、未来の資金ショートの不安を解消し、会社の持続的な成長を確実にするための道筋が見えているはずです。
目次
- なぜか資金繰りが苦しい…成長企業が陥る「売上とキャッシュのズレ」
- 「黒字倒産」はなぜ起こる？経営者が気づかない深層心理
- 税理士が徹底解剖！売上とキャッシュのズレを生む落とし穴
- 資金繰りを劇的に改善する！税理士が提案する具体的な対策
- いますぐ行動する人が、未来の成功を掴む
なぜか資金繰りが苦しい…成長企業が陥る「売上とキャッシュのズレ」
「うちの会社、今期も売上は過去最高を更新したんだ。でも、なぜか銀行残高はいつもギリギリで、来月の支払いが不安になる…。」
こんな矛盾に頭を抱えている経営者の方は、決して少なくありません。特に急成長中の企業でよく耳にする悩みです。「売上は伸びているのに、なぜか手元にお金がない」。この現象は、経営者にとって非常に厄介で、時に「黒字倒産」という最悪のシナリオにもつながりかねません。
例えば、こんな状況に心当たりはありませんか？
ある製造業の経営者F社長は、画期的な新製品がヒットし、注文が殺到しています。生産体制を強化するため、新たな設備投資も行い、社員も増員しました。決算書を見ると、売上も利益も順調に伸びており、「黒字」です。しかし、F社長の悩みは尽きません。
- 大口の受注が増えたけれど、納品から入金まで3ヶ月もかかる。
- 材料の仕入れや人件費、設備のリース料は、売上入金より先に支払いがやってくる。
- 予期せぬトラブルで急な出費が発生し、対応に四苦八苦している。
- 銀行に融資を申し込んでも、「決算書は良いのに、なぜ資金繰りが…」と聞かれても、うまく説明できない。
F社長のように、売上と利益の数字は良いはずなのに、常に資金繰りの不安がつきまとう経営者は、実は少なくありません。成長の勢いがあるからこそ、そこに潜む「売上とキャッシュのズレ」という落とし穴に気づきにくいのです。この違和感を放置すると、いつか会社の命取りになる可能性があります。すでにこの問題に気がついた経営者は行動を開始しています。
「黒字倒産」はなぜ起こる？経営者が気づかない深層心理
「黒字倒産」という言葉は、経営者にとって最も恐ろしい響きの一つでしょう。売上も利益も出ているのに、なぜ倒産してしまうのか？ その背景には、経営者が無意識のうちに見落としている「お金の流れ」に対する誤解や思い込みが潜んでいます。
- 売上と入金はイコールではない: 決算書上の売上は「商品やサービスを提供した時点」で計上されますが、実際に顧客から代金が入金されるのは、その数週間後、あるいは数ヶ月後になることがほとんどです。この「タイムラグ」が、資金繰りのズレを生み出します。
- 利益とキャッシュはイコールではない: 利益は、売上から費用を引いた「儲け」の概念です。しかし、減価償却費のように実際にはお金が出ていかない費用や、売掛金の増加、在庫の増加など、会計上の利益と手元のキャッシュは必ずしも一致しません。
- 成長には先行投資が必要: 会社が成長するためには、設備投資、人材採用、運転資金の確保など、様々な「先行投資」が必要です。これらの投資は、すぐに売上や利益に直結するわけではなく、一時的にキャッシュを圧迫します。
- 「感覚」で経営してしまう: 帳簿上の数字や、銀行残高を「なんとなく」でしか把握しておらず、具体的なキャッシュの流れを管理できていない。
- リスクを軽視する傾向: 好調な時ほど「なんとかなるだろう」と楽観視し、資金繰りの計画を立てることを怠る。
これらの「無意識の行動や思い込み」が、会社を黒字倒産の危機に追い込む原因となるのです。資金繰りは、会社の「血液」のようなもの。血液の流れが滞れば、いくら体力があっても倒れてしまいます。この問題に目を向けなければ、あなたの会社は、いつか成長の踊り場に立つことになるでしょう。
税理士が徹底解剖！売上とキャッシュのズレを生む落とし穴
では、具体的に「売上とキャッシュのズレ」は、どのような要因によって引き起こされるのでしょうか？
私たち税理士は、日々の業務で企業の「数字」を扱う中で、多くの成長企業が陥りがちな共通の落とし穴を把握しています。
- 売掛金の増加（売上債権の増大）:売上が伸びるにつれて、お客様からの入金を待つ「売掛金」も比例して増えていきます。例えば、月商が1000万円から2000万円に倍増すれば、入金サイトが変わらなくても、月末の売掛金残高は単純に倍になります。これは「売上は上がっているのにお金は入ってこない」という状況の典型的な原因です。特に、BtoBビジネスや、工事請負業など、入金サイクルが長い業種で顕著です。
- 在庫の増加:販売機会を逃さないために、製品や原材料の在庫を積み増すことがあります。しかし、この在庫は「売れて初めて現金化される資産」です。売れ残れば不良在庫となり、キャッシュを圧迫し続けます。特に製造業や小売業、飲食業などで、過剰な仕入れや見込み生産を行うと、資金が滞留しやすくなります。
- 設備投資や先行投資の増加:生産能力の増強、新規事業立ち上げ、システム導入、店舗拡大など、成長には必ず「投資」が伴います。これらの投資は、長期的に見れば会社の成長に不可欠ですが、その分のキャッシュは一時的に流出します。融資で賄っても、返済が始まればキャッシュフローに影響を与えます。
- 人件費や経費の増加:売上増加に伴い、人件費（社員数の増加や給与アップ）、広告宣伝費、家賃、消耗品費などの経費も増大します。これらの費用は、売上入金よりも先に支払われることが多いため、キャッシュの流出が増加します。
- 税金や社会保険料の支払い:利益が増えれば、法人税や消費税の納税額も増えます。また、社員が増えれば社会保険料の負担も大きくなります。これらは、計画的に準備しておかなければ、資金ショートの原因となります。
これらの要因は、いずれも「成長の証」である一方で、「資金繰りの罠」にもなり得るのです。
資金繰りを劇的に改善する！税理士が提案する具体的な対策
では、「売上とキャッシュのズレ」を解消し、資金繰りを安定させるためにはどうすれば良いのでしょうか？私たち税理士は、「数字」に基づいた具体的な対策を提案できます。
- キャッシュフロー計算書の活用:損益計算書（P/L）や貸借対照表（B/S）だけでなく、**キャッシュフロー計算書（C/F）**を定期的に確認することが最も重要です。これは、会社の「お金の動き」だけを追ったもので、実際にいつ、どこから、いくらお金が入ってきて、いくら出ていったのかを明確に示します。私たちは、このキャッシュフロー計算書を分かりやすく解説し、経営判断に活用できるようサポートします。
- 売掛金の回収サイクルの短縮化:
- 入金サイトの見直し: お客様との交渉で、入金サイトを短くできないか検討します。
- 早期入金割引の導入: 早期に入金してくれたお客様に割引を提供する制度を検討します。
- 回収業務の徹底: 期日までに支払われない売掛金に対する督促を速やかに行う仕組みを構築します。
- ファクタリングの活用: 売掛金を期日前に買い取ってもらうことで、早期に資金を確保する方法も検討できます。
- 在庫の適正化:
- 在庫管理システムの導入: 在庫の状況をリアルタイムで把握し、過剰な在庫や不良在庫を防ぎます。
- 発注頻度の見直し: 仕入れのロットを小さくし、発注頻度を上げることで、在庫期間を短縮します。
- 売れ筋商品の分析: データに基づいて売れ筋商品を把握し、効率的な仕入れを行います。
- 資金調達計画の見直し:
- 銀行との良好な関係構築: 安定した資金繰りのためには、メインバンクとの信頼関係が不可欠です。定期的な情報共有や、資金繰り計画の相談を通じて、融資の引き出しやすさを高めます（詳細はこちらのブログもご覧ください：銀行との付き合い方、このままで大丈夫？成長企業が知るべき「金融機関との賢い関係構築術」【北海道の税理士が伝授】）。
- 運転資金の融資活用: 成長期に必要な運転資金は、短期融資や当座貸越などを活用し、キャッシュを常に確保する意識を持つことが重要です。
- 経費の見直しと削減:
- 変動費と固定費の把握: どの費用が売上に連動して増えるのか、固定費は何かを明確にし、削減できる部分がないか検討します。
- 無駄な経費の洗い出し: 税理士の視点から、税務上も問題がなく、かつ費用対効果の低い経費がないか診断し、削減提案を行います。
これらの対策は、あなたの会社のキャッシュフローを劇的に改善し、不安のない経営を実現するための道筋となるでしょう。
いますぐ行動する人が、未来の成功を掴む
「黒字なのに資金繰りが苦しい」という状況は、放置すれば会社の存続を脅かす深刻な問題です。しかし、正しい知識と適切な対策を講じることで、必ず改善できます。
もしあなたが、現状の資金繰りに漠然とした不安を抱え、「このままでいいのだろうか…」と感じているなら、その状態は放置すべきではありません。
多くの経営者が、その不安に気づきながらも「なんとかなるだろう」と先延ばしにして、結果的に手遅れになっています。
しかし、あなたはこのブログをここまで読み進めました。それは、あなたが現状を変えたいと強く願っている証拠です。
すでに多くの成長企業が、私たちのような経営コンサル型税理士を「キャッシュフロー改善の専門家」として活用し、具体的な資金繰り対策に成功しています。
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投稿者プロフィール
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中小企業社長専門の経営コンサルタント兼税理士。
1977年生まれ、札幌出身。大手税理士事務所在籍中、税理士試験に合格。「試算表を作るだけ」の業務が中心で、経営支援に踏み込めない現状に強いジレンマを抱える。大手事務所を退所し、コンサル型の税理士事務所に入所するも思い描く支援とのギャップに苦悩。28歳の頃にお客さんゼロ・計画なしという状態で独立を決意。自分自身が事務所経営に苦しんだ経験から「経営者は孤独で、悩んでも税理士に相談しにくい」という現実を身をもって痛感。ふとしたきっかけで参加した勉強会で「税理士＝税金や会計処理だけではない。経営戦略まで踏み込んでサポートできる存在でありたい」という想いを強くする。様々な経験を経て、現在は北海道札幌市白石区で「建設業や動物病院をはじめ、多業種の経営者を「数字」と「現場」の両面で支えている。単価・売上・利益向上と財務、人事・採用マーケティングのサポートを得意とする経営コンサルタント。
