札幌の個人事業主・中小企業必見！2025年最新版税金対策と資金繰り完全ガイド

2025年6月20日 2025年6月20日千葉将志税理士事務所代表千葉将志

千葉将志税理士事務所代表千葉将志

札幌市白石区の経営に強い千葉税理士事務所です

札幌で事業を営む経営者の皆さん、前期の決算で予想以上の利益が出て、「こんなに税金を払うのか…」と驚いた経験はありませんか？あるいは、いつも決算申告ぎりぎりになって税金の金額に頭を抱え、もっと早くから対策しておけばよかったと後悔していませんか？

もし一つでも心当たりがあるなら、この記事はあなたのためのものです。

私たちは、日々、札幌の多くの個人事業主や中小企業の経営者様から、「もっと早くから節税対策を知っておきたかった」「税理士に相談しているのに、具体的な節税のアドバイスがない」といったお悩みを伺っています。

税金は事業を続ける上で避けて通れないものですが、知っているか知らないかで、手元に残るお金は大きく変わってきます。特に、経営が厳しい時代だからこそ、資金繰りとの両面から税金対策を考えることが、事業の成長には不可欠です。

この「札幌の個人事業主・中小企業必見！2025年最新版税金対策と資金繰り完全ガイド」では、あなたのその悩みを解決し、明日からの経営に役立つ実践的な情報を提供します。この記事を読み終える頃には、あなたは「なるほど、こうすればいいのか！」と納得し、税金や資金繰りに対するモヤモヤが晴れていることでしょう。そして、事業の未来を明るく描くことができるはずです。

この記事はこんな経営者の方に最適です

前期の決算で利益が出て、納税額の多さに悩んでいる方
いつも決算申告直前になって慌てて税金対策を考えている方
税金に関する知識を体系的に学び、事業に活かしたい方
今の税理士にもっと踏み込んだ節税や経営のアドバイスを求めている方
札幌で事業を成長させ、安定した経営基盤を築きたい方

なぜ今、税金対策と資金繰りの両輪が重要なのか？
- 税制改正の波と経営への影響
- 札幌の経営者が直面する共通の課題
2025年最新！個人事業主・中小企業のための税制改正と押さえるべきポイント
- インボイス制度の定着と消費税還付の最新動向
- 賃上げ促進税制の拡充と活用事例
- その他、見逃せない税制改正と札幌での適用事例
【黒字経営者必見】決算直前でも間に合う！効果的な節税対策10選
- 役員報酬の最適な設定と注意点
- 少額減価償却資産の特例活用術
- 中小企業倒産防止共済（セーフティネット共済）の魅力
- 生命保険を活用した税負担の繰り延べ効果
- 福利厚生費の正しい活用法
- 寄付金・交際費の賢い使い方
- 棚卸資産の評価方法と節税
- 未払費用の計上と節税効果
- 貸倒引当金の設定
- 資産の除却・売却による損失計上
税金で会社を潰さない！攻めの資金繰り戦略
- 最新の補助金・助成金情報を札幌でどう掴むか
- 有利な資金調達の選択肢と活用術
- キャッシュフロー計算書で会社の体力を把握する
- 売掛金・買掛金の管理徹底術
税理士に相談することの本当の価値とは？ – 経営コンサル型税理士の視点
- 節税だけで終わらない、未来を見据えた経営戦略
- 「税理士は税金の計算屋」という誤解を解く
- 貴社の事業成長を加速させるパートナー選びのポイント
無料相談枠のご案内 – 今すぐ行動して未来を変える！

1. なぜ今、税金対策と資金繰りの両輪が重要なのか？

税制改正の波と経営への影響

札幌の経営者の皆さん、近年、税制改正のスピードは加速し、その内容は複雑さを増しています。特にインボイス制度の導入や電子帳簿保存法の改正など、日々の経理業務に直結する変更は、対応を誤ると思わぬ納税負担増や罰則に繋がりかねません。

このような状況下で、ただ「節税」だけを考えるのは片手落ちです。なぜなら、無理な節税はかえって資金繰りを悪化させ、事業の継続を危うくする可能性があるからです。例えば、多額の設備投資で利益を圧縮しても、手元の現金が不足しては本末転倒ですよね。

札幌の経営者が直面する共通の課題

私たちは札幌で多くの経営者様と接する中で、共通の課題が見えてきました。それは、「売上は上がっているのに、なぜか手元にお金が残らない」「税金の支払いがいつも重荷」「もっと積極的に事業投資したいのに資金が足りない」といった悩みです。

これらはすべて、税金対策と資金繰りが密接に絡み合っている証拠です。税金を最適化し、同時に資金をどのように調達し、どこに投じるかという資金繰りの視点を持つことが、今の時代を勝ち抜く札幌の経営者には不可欠なのです。

2. 2025年最新！個人事業主・中小企業のための税制改正と押さえるべきポイント

札幌の経営者の皆さんが見逃してはならない、2024年度税制改正大綱で2025年からの適用が予定されている主な改正点と、それらをどう事業に活かすかについて解説します。

インボイス制度の定着と消費税還付の最新動向

インボイス制度は2023年10月に導入され、すでに多くの事業者が対応に追われていることと思います。しかし、まだ完全に制度を理解し、適切に運用できている方は少ないかもしれません。特に、消費税の還付については、制度開始後に新たな疑問や誤解が生じているケースが見受けられます。

【改正前と改正後の違いを事例で説明】

改正前（インボイス制度導入前）： 消費税の還付は、課税仕入れにかかった消費税額が課税売上にかかった消費税額を上回る場合に受けられるものでした。仕入税額控除の適用は比較的緩やかで、適格請求書の発行がなくても、一定の帳簿記載があれば控除が認められていました。
改正後（インボイス制度導入後）： 適格請求書発行事業者からの仕入れでなければ、原則として仕入税額控除が受けられなくなり、消費税の還付も難しくなりました。例えば、免税事業者からの仕入れが多い事業者や、制度に不慣れな事業者の中には、消費税の還付額が減少したり、そもそも還付を受けられなくなったりするケースも出ています。

具体的な注意点：

適格請求書（インボイス）の保存徹底： 消費税の還付を確実に受けるためには、適格請求書発行事業者から発行されたインボイスを正確に保存することが絶対条件です。
免税事業者との取引見直し： 免税事業者からの仕入れが多い場合、仕入税額控除が受けられない分、消費税の納税額が増える可能性があります。取引先との交渉や、課税事業者の選択を促すなどの対策も検討が必要です。
経過措置の理解： 制度導入から一定期間は経過措置が設けられています。自社の取引が経過措置の対象となるかを確認し、計画的に対応を進めることが重要です。

札幌の事業者様の中には、インボイス制度導入後、消費税の納税額が想定以上に増えて困っているという声も聞かれます。消費税の還付は、キャッシュフローに直結する重要な要素です。不明点があれば、すぐに専門家にご相談ください。

賃上げ促進税制の拡充と活用事例

従業員の賃上げは、札幌の経済活性化にも繋がり、多くの経営者が関心を寄せているテーマです。政府は賃上げを促進するため、税制優遇措置を拡充しています。

【改正前と改正後の違いを事例で説明】

改正前： 賃上げ額に応じて法人税（所得税）から一定額を控除できる制度はありましたが、対象となる企業規模や賃上げ要件が厳しく、活用しにくいと感じる声もありました。
改正後（2024年度税制改正大綱より）： 大企業・中小企業それぞれに、賃上げ額に応じた税額控除率の引き上げや、教育訓練費への上乗せ措置などが検討されています。特に中小企業については、より手厚い措置が講じられ、賃上げしやすい環境が整備されつつあります。この改正は、2025年4月1日以降に開始する事業年度から適用が予定されています。

具体的な活用事例：

例えば、札幌市内の製造業A社（中小企業）が、従業員の給与総額を前期比で3%以上増加させた場合、その増加額の一部が法人税から控除されます。さらに、従業員への研修費用も前年比で増加させた場合、その教育訓練費の一部も追加で税額控除の対象となる可能性があります。これにより、A社は税負担を軽減しながら、従業員のモチベーション向上と生産性向上に繋がる投資を行うことができます。

この税制は、従業員への還元と節税を両立できる素晴らしい制度です。ぜひ、自社で活用できるか検討してみてください。

その他、見逃せない税制改正と札幌での適用事例

電子帳簿保存法の改正： 2024年1月1日から電子取引のデータ保存が義務化されています。適切な対応ができていない場合、青色申告の承認取消しや追徴課税のリスクがあります。札幌でも多くの企業が対応に苦慮しています。紙での保存からデジタル化への移行は、業務効率化にも繋がるため、この機会に体制を整えましょう。
事業承継・M&A税制の活用： 後継者不足に悩む札幌の企業にとって、事業承継税制は非常に有効な選択肢です。株式の贈与や相続にかかる税金が猶予・免除される制度ですが、要件が複雑なため、専門家との連携が不可欠です。また、近年増加しているM&Aにおいても、適切な税務処理を行うことで、より有利な取引を実現できます。

税制改正は、事業の方向性を左右する重要な要素です。最新情報を常にキャッチアップし、自社に有利な制度は積極的に活用していく姿勢が、札幌で勝ち残る経営者には求められます。

3. 【黒字経営者必見】決算直前でも間に合う！効果的な節税対策10選

「利益は出たけれど、税金が高くて困った！」そんな札幌の経営者の悩みを解決する、実践的な節税対策を10個厳選しました。決算直前でも間に合うものも多いので、ぜひ参考にしてください。

1. 役員報酬の最適な設定と注意点

役員報酬は、法人税だけでなく、役員自身の所得税・住民税にも影響します。期中に変更すると損金不算入となるリスクがあるため、事業年度開始から3ヶ月以内に設定・変更することが重要ですす。

ポイント： 利益水準を見ながら、法人税と所得税・住民税の合計額が最も少なくなるようにシミュレーションして決定します。過度な役員報酬は個人の税負担を増やすので注意が必要です。
注意点： 定期同額給与の原則を守ること。業績が悪化したからといって、途中で安易に減額すると損金不算入になる可能性があります。

2. 少額減価償却資産の特例活用術

中小企業者等の場合、2026年3月31日までに取得した30万円未満の減価償却資産は、年間300万円まで一括で費用に計上できます。高額な備品やPCなどを購入する際に非常に有効な節税策です。

活用例： 札幌市内でIT企業を経営するB社は、決算期末に新しい高性能PCを複数台購入しました。一台あたりの価格は25万円でしたが、この特例を活用することで、合計100万円を一括で費用計上し、法人税を圧縮することができました。

3. 中小企業倒産防止共済（セーフティネット共済）の魅力

月々5,000円から20万円まで積立ができ、積み立てた掛金は全額損金算入できる制度です。最大800万円まで積み立て可能で、いざという時には掛金の10倍（最大8,000万円）まで借り入れも可能です。

ポイント： 経営の安全弁としてだけでなく、節税効果も非常に高いのが魅力です。
注意点： 40ヶ月以上加入しないと元本割れのリスクがあるため、長期的な視点での加入が望ましいです。

4. 生命保険を活用した税負担の繰り延べ効果

法人で生命保険に加入し、保険料を損金算入することで、法人税の税負担を将来に繰り延べる効果が期待できます。保険の種類や契約形態によって損金算入できる割合が異なります。

ポイント： 全額損金算入できる定期保険や、一定割合が損金算入できる養老保険など、自社の状況に合った保険を選ぶことが重要です。保険料が損金算入されることで、その期の課税所得を圧縮できます。
注意点： 解約返戻金や満期保険金を受け取る際には益金として課税されるため、**トータルでの税金負担軽減効果は、保険の種類や契約形態、事業の状況によって大きく異なります。**単なる節税だけでなく、事業保障や退職金準備など、経営戦略の一部として活用を検討することが重要です。

5. 福利厚生費の正しい活用法

従業員のための福利厚生は、適切に計上すれば損金になります。社員旅行、食事補助、健康診断費用などが代表的です。

ポイント： 全従業員を対象とする、社会通念上妥当な範囲であることなど、税務上の要件を満たすことが重要です。
活用例： 札幌の飲食店C社は、従業員の慰労と結束力強化のため、近郊の温泉地への社員旅行を実施。全員参加で旅費を会社が負担し、全額福利厚生費として計上しました。

6. 寄付金・交際費の賢い使い方

寄付金や交際費は、税務上の制限がある科目ですが、適切に活用すれば節税に繋がります。

寄付金： 特定の公益法人などへの寄付は、一定限度額まで損金算入が可能です。
交際費： 中小企業の場合、年間800万円までの交際費は全額損金算入が可能です（この特例は2027年3月31日まで延長されています）。飲食費については、1人あたり5,000円以下の基準などもあります。
注意点： プライベートな支出と混同しないよう、明確な区分と領収書の保管が必須です。

7. 棚卸資産の評価方法と節税

棚卸資産の評価方法を変更することで、利益を調整し、税金を圧縮できる場合があります。

ポイント： 先入先出法や最終仕入原価法など、自社の業種や在庫状況に合った評価方法を選択することが重要です。
活用例： 物価が継続的に上昇している局面では、最終仕入原価法を選択することで、期末の棚卸資産の評価額が低くなり、売上原価が大きくなるため、結果として利益が圧縮され、当期の法人税を軽減する効果が期待できます。
注意点： 一度選択した評価方法は、正当な理由がない限り変更できません。

8. 未払費用の計上と節税効果

決算期末までに費用が発生しているが、まだ支払いが済んでいないものは「未払費用」として計上し、当期の費用とすることができます。

活用例： 決算期末に発生した広告宣伝費や水道光熱費などが、まだ請求書が届いていない、あるいは支払い期限が翌期の場合でも、当期の費用として計上することで、利益を圧縮できます。

9. 貸倒引当金の設定

売掛金や受取手形など、将来回収不能になる可能性がある債権に対して、あらかじめ「貸倒引当金」を設定することで、損金に算入できます。

ポイント： 法定繰入率や実績繰入率に基づいて計算されます。中小企業には特例が認められています。
注意点： 無制限に設定できるわけではなく、一定の要件があります。

10. 資産の除却・売却による損失計上

使用しなくなった固定資産や、帳簿価額よりも低い価格で売却した固定資産は、除却損や売却損として損失を計上し、利益を圧縮できます。

ポイント： 不要な資産は早めに処分することで、税金だけでなく、管理コストも削減できます。

これらの節税対策は、貴社の状況に合わせて最適なものを選択し、計画的に実行することが重要です。自己判断で進めるのではなく、必ず専門家のアドバイスを受けてください。

4. 税金で会社を潰さない！攻めの資金繰り戦略

節税対策は重要ですが、それだけで事業が安定するわけではありません。むしろ、攻めの資金繰り戦略こそが、札幌で事業を拡大していく上で不可欠です。

有利な資金調達の選択肢と活用術

物価高騰は、札幌の多くの企業にとって深刻な問題です。しかし、この状況に対応するための有利な融資制度や、新たな事業展開を後押しする資金調達の選択肢も存在します。

物価高騰対策融資： 北海道信用保証協会や日本政策金融公庫などが、物価高騰の影響を受ける中小企業向けの融資制度を提供しています。**日本政策金融公庫の「セーフティネット貸付」のうち、物価高騰対策の金利引下げ措置は、2025年3月末まで利用が可能です。**低金利や保証料補助など、有利な条件で資金を調達できる可能性があります。
その他融資： 資金繰りに困った場合でも、闇雲に高金利なローンに手を出すのではなく、まずは日本政策金融公庫や信用保証協会付きの制度融資など、公的な金融機関の活用を検討しましょう。
新たな事業進出への補助金： 事業再構築補助金が終了した現在、新たな事業展開を考えている企業にとっては、2025年度に新設される**「中小企業新事業活動促進補助金」**（仮称）が強力な後押しとなります。単なる設備投資だけでなく、事業の方向性を大きく転換するような取り組みが対象となる見込みです。

これらの資金調達手段は、単に「お金を借りる」だけでなく、「会社の未来を拓く投資」と捉えるべきです。具体的な事業計画を立て、説得力のある資料を作成することが、採択や融資獲得の鍵となります。

キャッシュフロー計算書で会社の体力を把握する

損益計算書で利益が出ていても、手元の現金がなければ事業は立ち行かなくなります。キャッシュフロー計算書は、会社の現金の動きを可視化する重要な資料です。

営業活動によるキャッシュフロー： 本業でどれだけ現金が生み出されているかを示します。ここがプラスでなければ、事業の根本的な見直しが必要です。
投資活動によるキャッシュフロー： 設備投資や不動産売買など、将来のための投資にどれだけ現金を投じているかを示します。
財務活動によるキャッシュフロー： 借入や返済、増資など、資金調達・返済に関する現金の動きを示します。

この3つのキャッシュフローを総合的に分析することで、会社の本当の体力を把握し、将来に向けた資金繰り計画を立てることができます。

売掛金・買掛金の管理徹底術

資金繰りの基本は、売掛金（お客様からの入金）を早く回収し、買掛金（仕入れ先への支払い）を適切に管理することです。

売掛金： 請求書の早期発行、期日管理の徹底、必要に応じて支払条件の交渉など、回収サイクルの短縮化を常に意識しましょう。
買掛金： 仕入れ先との良好な関係を保ちながら、支払サイトの延長を交渉するなど、支払いのタイミングを最適化することも資金繰り改善に繋がります。

5. 税理士に相談することの本当の価値とは？ – 経営コンサル型税理士の視点

「税理士は税金を計算するだけの人」そう思っていませんか？もしそうなら、それは大きな誤解です。私たちは、単なる税金の計算屋ではありません。あなたの事業の成長を真剣に考え、未来を共に創り上げる「経営のパートナー」でありたいと願っています。

節税だけで終わらない、未来を見据えた経営戦略

巷には「節税」を謳う情報が溢れています。確かに節税は重要ですが、目先の税金だけにとらわれ、会社の成長を阻害するような節税策は本末転倒です。

例えば、過度な節税のために必要な設備投資を控えてしまったり、将来の事業展開に不可欠な研究開発費を削ってしまったりすることは、かえって会社の成長機会を失うことになります。

経営コンサルティングに強い税理士は、単に合法的な範囲で税金を安くするだけでなく、貴社の事業計画や将来のビジョンを踏まえ、「税金」という視点から、事業を最適化し、最大のリターンを生み出すための戦略を共に考えます。 どこに投資すれば税制優遇を受けられるのか、どのタイミングで資金を投入すべきか、将来を見据えたM&Aや事業承継の際にどのような税務戦略が有効かなど、多角的な視点からアドバイスを提供します。

「税理士は税金の計算屋」という誤解を解く

多くの経営者の方が、「税理士に相談しても、言われた通りに書類を提出するだけで、具体的な経営アドバイスはもらえない」と感じているかもしれません。しかし、私たち千葉税理士事務所は、そのイメージを覆します。

私たちは、あなたの会社の数字を深く読み解き、その数字の裏にある「経営の課題」や「成長のヒント」を見つけ出すことを得意としています。売上の推移、利益率の変動、資金の動き…これらの数字は、貴社の健康状態を示す「通信簿」です。私たちはこの通信簿をただ読み上げるのではなく、どうすればもっと良い「成績」を出せるのか、具体的な改善策を共に考え、実行をサポートします。

貴社の事業成長を加速させるパートナー選びのポイント

税理士を選ぶ際、顧問料の安さだけで決めていませんか？もちろんコストは重要ですが、それ以上に「どれだけあなたの事業に寄り添い、具体的な価値を提供してくれるか」が重要です。

数字の羅列だけでなく、わかりやすい言葉で説明してくれるか？
一方的なアドバイスではなく、貴社の話をじっくり聞いてくれるか？
節税だけでなく、資金繰りや経営戦略全般に精通しているか？
札幌の地域経済や商習慣にも詳しいか？

これらの視点から、あなたの事業を本当に成長させてくれるパートナーを選びましょう。私たちは、あなたの「こんな会社にしたい！」という理想を共有し、その実現のために全力でサポートすることをお約束します。

「もっと早く相談すればよかった！」そう言っていただけるよう、私たちは常に最高のサービスを提供し続けます。

6. 無料相談枠のご案内 – 今すぐ行動して未来を変える！

ここまで読み進めてくださったあなたは、きっと現状を変えたい、もっと事業を成長させたいと強く願っている方だと確信しています。

税金や資金繰りの悩みは、放っておくと経営を圧迫し、あなたの貴重な時間とエネルギーを奪ってしまいます。しかし、今、ここで行動すれば、その悩みを解決し、事業の未来を大きく変えることができます。

私たちは、あなたの具体的な悩みを丁寧にヒアリングし、最適な解決策をご提案するため、特別に無料相談枠を設けました。

ただし、私たちは一つ一つのご相談に真摯に向き合い、質の高いアドバイスを提供するため、無料相談の枠には限りを設けさせていただいております。

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℡：011-858-7007

投稿者プロフィール

千葉将志税理士事務所代表千葉将志: 中小企業社長専門の経営コンサルタント兼税理士。
1977年生まれ、札幌出身。大手税理士事務所在籍中、税理士試験に合格。「試算表を作るだけ」の業務が中心で、経営支援に踏み込めない現状に強いジレンマを抱える。大手事務所を退所し、コンサル型の税理士事務所に入所するも思い描く支援とのギャップに苦悩。28歳の頃にお客さんゼロ・計画なしという状態で独立を決意。自分自身が事務所経営に苦しんだ経験から「経営者は孤独で、悩んでも税理士に相談しにくい」という現実を身をもって痛感。ふとしたきっかけで参加した勉強会で「税理士＝税金や会計処理だけではない。経営戦略まで踏み込んでサポートできる存在でありたい」という想いを強くする。様々な経験を経て、現在は北海道札幌市白石区で「建設業や動物病院をはじめ、多業種の経営者を「数字」と「現場」の両面で支えている。単価・売上・利益向上と財務、人事・採用マーケティングのサポートを得意とする経営コンサルタント。