【創業期必見】札幌の税理士が教える！法人税・消費税のキホンと賢い節税戦略

2025年6月22日 2025年6月22日千葉将志税理士事務所代表千葉将志

千葉将志税理士事務所代表千葉将志

札幌市白石区の経営に強い千葉税理士事務所です。

「前期の決算で利益が出て納税が多くて困っている…」「いつも決算申告ギリギリになって税金が出て焦る…」「もっと税金の知識を付けて賢く経営したい！」「今の税理士さんにもっと踏み込んだ節税や経営のアドバイスが欲しい！」

もしあなたがこれらの悩みを一つでも抱えているなら、この記事はまさにあなたのためのものです。

創業期の多忙な日々の中で、あなたはきっとこんな風に感じているのではないでしょうか？

「会社を立ち上げたばかりで、何から手を付けていいか分からない…」
「税金って難しそうで、正直どこから理解すればいいのか…」
「せっかく利益が出たのに、税金でほとんど持っていかれるのは避けたい…」
「将来を見据えて、今からできる節税対策を知りたい…」
「税理士に相談したいけど、何をどう聞けばいいのか…」

大丈夫です。多くの創業期の経営者の方が、同じような不安や疑問を抱えています。しかし、ご安心ください。このブログを読み進めることで、あなたの悩みが一つずつ解消され、未来への確かな一歩を踏み出すことができるでしょう。

税金は、ただ支払うだけのコストではありません。賢く理解し、適切に活用することで、あなたの会社の成長を加速させる強力なツールとなるのです。そして、私たちはその道のりにおいて、あなたの最も信頼できるパートナーとなることをお約束します。

さあ、税金に対する漠然とした不安を解消し、あなたのビジネスを次のステージへ引き上げるための知識を一緒に身につけていきましょう。

創業期の法人税・消費税、なぜ今すぐ学ぶべきなのか？
【基礎の基礎】法人税ってなに？計算の仕組みをわかりやすく解説！
- 法人税の対象となる所得とは？
- 法人税率のしくみ（2025年最新情報）
- 法人税の申告と納付のスケジュール
【これを知れば安心】消費税の基本とインボイス制度のポイント
- 消費税の対象となる取引
- 消費税の計算方法と納付スケジュール
- 【改正ポイント】インボイス制度（適格請求書等保存方式）が創業期に与える影響
  - インボイス制度導入前と導入後の比較（事例で解説）
  - 免税事業者からのインボイス発行事業者の登録、そのメリット・デメリット
【創業期に効く！】賢い節税戦略7選！利益を最大化する税理士の視点
- 役員報酬の設定で節税！最適なバランスとは？
- 福利厚生費を上手に活用する！
- 少額減価償却資産の特例で一括経費化！
- 出張旅費規程の導入で旅費を非課税に！
- 倒産防止共済（経営セーフティ共済）で節税とリスクヘッジを両立！
- 小規模企業共済で退職金準備と節税！
- 交際費の賢い使い方
「決算ギリギリ」から「事前対策」へ！未来を見据えた納税計画の重要性
あなたの会社を強くする！経営コンサル型税理士に依頼するメリット
- 単なる税務申告だけではない！経営全体をサポートする税理士の役割
- なぜ、今すぐ税理士に相談すべきなのか？
限定特典！無料相談であなたのビジネスを加速させるチャンス
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1. 創業期の法人税・消費税、なぜ今すぐ学ぶべきなのか？

創業期は、まさにビジネスの土台を築く重要な時期です。新しいアイデアに情熱を燃やし、顧客獲得に奔走し、夢に向かって邁進する日々。しかし、その一方で、「税金」という現実的な壁が立ちはだかります。

「利益が出たのは嬉しいけど、税金でごっそり持っていかれる…」「消費税の計算が複雑で、どこから手をつけていいか分からない…」「税務調査って本当に来るの？来たらどうしよう…」

このような漠然とした不安は、あなたの貴重な時間とエネルギーを奪い、経営の集中力を削いでしまいます。しかし、これは非常にもったいないことです。なぜなら、税金は単なる支払いではなく、あなたのビジネスを成長させるための「投資」にもなり得るからです。

税金の知識を早期に身につけ、適切な対策を講じることで、

無駄な税金を削減し、手元に残る資金を最大化できる
資金繰りが安定し、新たな投資や事業拡大に繋げられる
税務調査の不安から解放され、本業に集中できる
経営計画が明確になり、未来への確かなビジョンが描ける

のです。

もしあなたが「税金のことは後でいいや」と考えているなら、それは大きな機会損失につながる可能性があります。今、この瞬間に知識を身につけ、行動を起こすことが、あなたの会社を次のステージへ引き上げるためのカギとなります。

2. 【基礎の基礎】法人税ってなに？計算の仕組みをわかりやすく解説！

法人税とは、会社が事業活動によって得た所得に対して課せられる国税です。個人事業主の所得税に相当するものと考えれば分かりやすいでしょう。

法人税の対象となる所得とは？

法人税の計算の基礎となるのは、会社の**「所得」**です。ここでいう所得とは、会計上の利益（益金から損金を差し引いたもの）に税法上の調整を加えたものを指します。

簡単に言えば、所得=益金−損金となります。

益金: 売上、受取利息、有価証券売却益など、会社の収入となるものです。
損金: 仕入、給与、家賃、消耗品費など、会社の費用となるものです。

会計上の利益と税法上の所得は完全に一致するわけではありません。税法独自のルール（損金不算入、益金不算入など）があるため、税理士が「税務調整」を行うことで、最終的な所得金額を算出します。

法人税率のしくみ（2025年最新情報）

法人税率は、会社の規模や所得金額によって異なります。2025年現在の主な法人税率は以下の通りです。

会社の種類・所得金額	法人税率（2025年現在）
普通法人（資本金1億円以下）	年800万円以下の部分: 15%
	年800万円超の部分: 23.2%
普通法人（資本金1億円超）	一律: 23.2%

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※上記は基本的な税率であり、特定の法人や事業年度、税制改正等により変動する場合があります。最新の情報は税理士にご確認ください。

例えば、資本金1億円以下の会社で年間所得が1,000万円の場合の法人税は、

800万円 × 15% = 120万円
(1,000万円 - 800万円) × 23.2% = 200万円 × 23.2% = 46.4万円
合計: 120万円 + 46.4万円 = 166.4万円

となります。

法人税の申告と納付のスケジュール

法人税は、事業年度終了の日の翌日から2ヶ月以内に税務署へ申告・納付する必要があります。

例えば、3月31日決算の会社であれば、5月31日までに申告・納付を済ませなければなりません。この期限を過ぎると延滞税などのペナルティが課されるため、注意が必要です。

また、事業年度開始の日から6ヶ月を経過した日までに、中間申告と中間納付が必要となる場合があります。これは、年間の法人税額が一定額を超える場合に求められる前払いのようなものです。

3. 【これを知れば安心】消費税の基本とインボイス制度のポイント

消費税は、商品やサービスの提供に対して課せられる税金で、最終的に消費者が負担します。会社は、消費者から預かった消費税と、仕入れや経費で支払った消費税との差額を国に納付します。

消費税の対象となる取引

消費税が課されるのは、以下の4つの要件をすべて満たす取引です。

国内において行うものであること
事業者が事業として行うものであること
対価を得て行われるものであること
資産の譲渡、貸付け、役務の提供であること

消費税の計算方法と納付スケジュール

消費税の計算方法は、原則として以下のようになります。

納付すべき消費税額=課税売上高にかかる消費税額−課税仕入れ等にかかる消費税額

消費税の申告・納付も、原則として事業年度終了の日の翌日から2ヶ月以内です。

消費税の納税義務の免除（免税事業者）

創業期には、消費税の納税が免除される**「免税事業者」**になれる可能性があります。これは、基準期間（個人事業主は前々年、法人は前々事業年度）の課税売上高が1,000万円以下である場合に適用されます。

ただし、特定期間（個人事業主はその年の前年1月1日から6月30日までの期間、法人は原則としてその事業年度の前事業年度の開始の日以後6ヶ月の期間）の課税売上高が1,000万円を超えた場合は、その課税期間から課税事業者となります。

また、会社を設立したばかりの**「設立1期目、2期目」**は、原則として基準期間がないため、免税事業者となることができます。これは創業期の経営者にとって、非常に大きなメリットとなります。手元に残るキャッシュが増えることで、事業の立ち上げや運転資金に充てることが可能になるからです。

【改正ポイント】インボイス制度（適格請求書等保存方式）が創業期に与える影響

2023年10月1日から導入された**インボイス制度（適格請求書等保存方式）は、特に創業期の事業者に大きな影響を与えています。この制度は、消費税の仕入れ税額控除を受けるために、「適格請求書（インボイス）」**の保存を義務付けるものです。

インボイス制度導入前と導入後の比較（事例で解説）

	インボイス制度導入前	インボイス制度導入後（原則）
売上側（課税事業者）	請求書を発行し、消費税を預かる	適格請求書（インボイス）を発行し、消費税を預かる
仕入れ側（課税事業者）	請求書があれば仕入れ税額控除可能	適格請求書（インボイス）がなければ仕入れ税額控除不可
仕入れ側（免税事業者）	仕入れ税額控除の概念なし（消費税の申告義務なし）	同上

事例：課税事業者A社と免税事業者B社の取引

導入前: A社（課税事業者）がB社（免税事業者）から11万円の商品（本体10万円、消費税1万円）を仕入れた場合、A社は1万円の消費税を仕入れ税額控除できました。
導入後: A社がB社から同じ商品を仕入れた場合、B社が適格請求書発行事業者でなければ、A社は1万円の消費税を仕入れ税額控除できません。結果として、A社の納税額が増えてしまいます。

この事例からわかるように、課税事業者にとっては、適格請求書を発行できない免税事業者との取引は、消費税の負担が増えることになります。そのため、課税事業者は適格請求書を発行できる事業者（課税事業者）を選ぶ傾向が強まります。

免税事業者からのインボイス発行事業者の登録、そのメリット・デメリット

免税事業者だった事業者が、インボイス発行事業者として登録すると、自動的に課税事業者となります。

メリット:
- 課税事業者からの取引が減るリスクを回避できる。
- 売上先の選択肢が広がる。
デメリット:
- 消費税の申告・納税義務が発生し、事務負担が増える。
- 簡易課税制度を選択しない限り、預かった消費税から支払った消費税を差し引いて納税する必要があり、経理処理が複雑になる。

創業期で取引先が主に課税事業者である場合、インボイス発行事業者として登録し課税事業者になることを検討する必要があるかもしれません。しかし、BtoC（消費者向け）ビジネスが中心で、取引先に課税事業者が少ない場合は、無理に課税事業者になる必要性は低いでしょう。

この判断は、事業の内容や顧客層によって大きく変わります。必ず、専門家である税理士に相談し、ご自身のビジネスに最適な選択をしてください。

4. 【創業期に効く！】賢い節税戦略7選！利益を最大化する税理士の視点

「せっかく出した利益、税金で消えるのはもったいない…」「もっと手元にキャッシュを残して、事業を大きくしたい！」

そう考えるあなたは、まさに経営者としての正しい感覚を持っています。節税は、単なる「税金を安くする」ことではありません。それは**「資金を効率的に活用し、会社の体力を強化すること」**に他なりません。

ここでは、創業期から実践できる、賢い節税戦略を7つご紹介します。

1. 役員報酬の設定で節税！最適なバランスとは？

役員報酬は、会社にとっては「損金（費用）」となり、法人税の対象となる所得を減らします。一方、役員個人にとっては「所得」となり、所得税や住民税、社会保険料の対象となります。

ポイント:

定期同額給与: 役員報酬は、原則として毎月同額である必要があります。年度の途中で安易に変更すると、税務上損金として認められない場合があります。
社会保険料とのバランス: 役員報酬が高すぎると、社会保険料（会社負担分も含む）の負担が重くなります。法人税と所得税・住民税・社会保険料の総額が最も少なくなるバランスを見つけることが重要です。

創業期は特に、役員報酬を低めに設定し、会社に資金を残すことで、事業の成長資金を確保する戦略も有効です。

2. 福利厚生費を上手に活用する！

従業員の福利厚生にかかる費用は、一定の要件を満たせば「損金」として認められます。これは、従業員の満足度向上にも繋がり、優秀な人材の定着にも貢献します。

例:

社員旅行: 旅行に要する費用が、社会通念上妥当な範囲内であれば損金となります。
社内レクリエーション: 運動会や忘年会など、全従業員が参加できるものであれば損金に。
健康診断費用: 全従業員を対象としたものであれば、損金として処理できます。

3. 少額減価償却資産の特例で一括経費化！

通常、高額な備品や設備（減価償却資産）は、耐用年数に応じて少しずつ費用化（減価償却）していきます。しかし、中小企業者等には、購入価格が30万円未満の少額減価償却資産であれば、年間合計300万円を上限として、購入した事業年度に一括して損金にできる特例があります。

これは、パソコン、コピー機、オフィス家具など、創業期に購入する多くの備品に適用できるため、大きな節税効果が期待できます。

4. 出張旅費規程の導入で旅費を非課税に！

出張が多い会社であれば、出張旅費規程を導入することで、役員や従業員に支払う日当や宿泊費を非課税にすることができます。

通常の給与として支払うと所得税や社会保険料がかかりますが、出張旅費規程に基づいた適正な金額であれば、会社にとっては損金、受け取る側は非課税となります。ただし、金額が社会通念上妥当な範囲内であることが重要です。

5. 倒産防止共済（経営セーフティ共済）で節税とリスクヘッジを両立！

倒産防止共済は、取引先の倒産に備えるための国の共済制度です。月額5,000円～20万円の掛金を支払うことができ、その掛金は全額損金として計上できます。

さらに、最大800万円まで積み立てることができ、もし取引先が倒産した場合には、無利子で掛金の最大10倍（上限8,000万円）までを借り入れることができます。節税しながらリスクに備えられる、まさに一石二鳥の制度です。

6. 小規模企業共済で退職金準備と節税！

小規模企業共済は、小規模企業の経営者や役員、個人事業主が加入できる退職金制度です。月額1,000円～7万円の掛金を支払うことができ、その掛金は全額所得控除の対象となります。

これは、役員個人の所得税・住民税を軽減する効果があります。将来の退職金準備と同時に節税ができるため、経営者自身の老後資金形成にも役立ちます。

7. 交際費の賢い使い方

交際費は、会社の得意先や仕入れ先、その他事業に関係のある者に対する接待、供応、慰安、贈答その他これらに類する行為のために支出する費用を指します。税務上、全額損金にならない場合がありますが、中小企業（資本金1億円以下）には特例があります。

ポイント:

飲食費の50%損金算入: 飲食費については、その費用の**50%**を損金に算入できます。
年間800万円までの交際費: あるいは、年間800万円以下の交際費（飲食費50%損金算入との選択制）であれば、全額損金に算入できます。

例えば、取引先との会食は、単なる接待ではなく、今後のビジネスチャンスを広げるための重要な投資です。税務上のルールを理解し、賢く活用することで、事業拡大にも繋がります。

5. 「決算ギリギリ」から「事前対策」へ！未来を見据えた納税計画の重要性

「今年も決算が近づいてきた…税金、いくら出るんだろう…」「いつもギリギリになって焦るけど、どうすればいいか分からない…」

このような状況は、多くの経営者が経験することかもしれません。しかし、**「決算ギリギリになって慌てる」状態は、最も避けるべき経営の姿勢です。**なぜなら、その状態では、有効な節税対策を講じる時間も、未来を見据えた資金計画を立てる余裕もないからです。

税金対策は、一夜漬けでできるものではありません。それは、事業年度が始まる前から、あるいはもっと言えば、会社設立の段階から、**継続的に取り組むべき「経営戦略」**の一部なのです。

未来を見据えた納税計画を立てることで、あなたは以下のメリットを享受できます。

資金繰りの安定: どれくらいの税金が発生するのか事前に把握できるため、計画的な資金準備が可能になります。
最適な節税対策の実行: 時間的な余裕があるため、上記の節税策などを吟味し、自社に最適なものを選択・実行できます。
経営計画の精度向上: 税金という大きなコストを織り込んだ経営計画を立てられるため、より現実的で実現性の高い事業目標を設定できます。
精神的なゆとり: 漠然とした税金への不安から解放され、本業に集中し、次の一手を考える時間が増えます。

私たちは、「決算前に慌てて節税策を探す」のではなく、「通年の経営活動の中で、自然と節税ができている」状態を目指します。そのためには、事業の現状を正確に把握し、未来の予測を立て、それに基づいた行動計画を策定する、「経営コンサルティング」の視点が不可欠です。

6. あなたの会社を強くする！経営コンサル型税理士に依頼するメリット

「税理士って、税金計算してくれる人でしょう？」

もしあなたがそう考えているなら、それは大きなチャンスを逃しているかもしれません。確かに税務申告は税理士の重要な仕事です。しかし、真にあなたの会社を成長させる税理士は、それだけでは終わりません。

単なる税務申告だけではない！経営全体をサポートする税理士の役割

これからの時代、税理士は単なる「税金の計算屋」ではありません。私たちは、あなたの会社の**「経営の伴走者」**です。

節税対策の立案・実行: 最新の税法に基づき、あなたのビジネスに最適な節税策をご提案します。
資金繰りの改善: 資金ショートの危機を未然に防ぎ、運転資金を確保するためのアドバイスを行います。
利益体質の強化: 会計データを分析し、無駄なコストの削減や売上アップの戦略を共に考えます。
事業計画の策定支援: 銀行融資や補助金・助成金申請に強い事業計画の策定をサポートします。
経営課題の早期発見と解決: 数字から見えてくる会社の健康状態を診断し、問題点を早期に特定して解決策を提案します。
人材育成や組織作りのアドバイス: 経営者が抱える多岐にわたる悩みに寄り添い、解決策を共に探します。

私たちは、あなたの会社の数字を単なる「過去の記録」ではなく、「未来を創るための羅針盤」として活用します。

なぜ、今すぐ税理士に相談すべきなのか？

「まだ会社が小さいから、税理士はもう少し後でいいかな…」

そう思っているとしたら、それは大きな間違いです。実は、創業期こそ、税理士のサポートが最も効果を発揮する時期なのです。

正しいスタート: 会社の設立、税務署への届出、会計ソフトの導入、記帳方法など、最初の一歩で間違いがないかを確認できます。
節税の最大化: 創業期特有の優遇措置や、将来を見据えた節税戦略を早期に導入することで、手元資金を最大限に確保できます。
時間と労力の節約: 煩雑な経理や税務処理から解放され、あなたは本業であるビジネスの成長に集中できます。
経営判断の質向上: リアルタイムで正確な経営状況を把握することで、迅速かつ的確な意思決定が可能になります。

まるで、未来の成功への地図を持っているようなものです。私たちは、あなたがその地図を読み解き、最短距離でゴールにたどり着けるよう、全力でサポートします。

あなたの夢、情熱、そしてビジネスの可能性を最大限に引き出すために、私たち税理士を「コスト」ではなく「未来への投資」として捉えてみませんか？

7. 限定特典！無料相談であなたのビジネスを加速させるチャンス

ここまで読み進めてくださったあなたには、きっと「自分の会社でもっとできることがあるはずだ」という強い想いがあることでしょう。その想いを、私たちは決して無駄にはしません。

「税金のことをもっと知りたい！」 「うちの会社にぴったりの節税策って何だろう？」 「今の税理士さんに物足りなさを感じている…」

どんな些細なことでも構いません。あなたのビジネスに関する疑問や不安、そして未来への希望を、私たちに聞かせてください。

そこで、今回特別に、このブログを読んでくださった創業期の経営者の皆様へ、無料相談枠をご用意しました。

しかし、私たちも多くの経営者の方々をサポートしているため、お受けできる件数には限りがございます。

【緊急告知！今すぐ行動を！】

この無料相談は、以下の**【限定枠】**でご案内しております。

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私たちは、あなたが最高の未来を描き、それを実現するための強力なパートナーとなることをお約束します。

投稿者プロフィール

千葉将志税理士事務所代表千葉将志: 中小企業社長専門の経営コンサルタント兼税理士。
1977年生まれ、札幌出身。大手税理士事務所在籍中、税理士試験に合格。「試算表を作るだけ」の業務が中心で、経営支援に踏み込めない現状に強いジレンマを抱える。大手事務所を退所し、コンサル型の税理士事務所に入所するも思い描く支援とのギャップに苦悩。28歳の頃にお客さんゼロ・計画なしという状態で独立を決意。自分自身が事務所経営に苦しんだ経験から「経営者は孤独で、悩んでも税理士に相談しにくい」という現実を身をもって痛感。ふとしたきっかけで参加した勉強会で「税理士＝税金や会計処理だけではない。経営戦略まで踏み込んでサポートできる存在でありたい」という想いを強くする。様々な経験を経て、現在は北海道札幌市白石区で「建設業や動物病院をはじめ、多業種の経営者を「数字」と「現場」の両面で支えている。単価・売上・利益向上と財務、人事・採用マーケティングのサポートを得意とする経営コンサルタント。