「9割の社長が陥る「黒字倒産」の罠。決算書を眺めるだけでは会社は100%潰れます。【札幌の経営者様へ】」

なぜ、一介の税理士が「会社が潰れる」などという厳しい話をするのか？

はじめまして。千葉将志税理士事務所です。

私たちは、単に税金の計算や申告書を作成するだけの「数字屋」ではありません。経営者の隣で血の通った数字を読み解き、会社の未来を共に創る「事業パートナー」です。

この札幌という地で、私たちは数多くの経営者様と共に歩んできました。順調に売上を伸ばしながらも、ある日突然、資金ショート寸前に陥った建設業の社長。華々しい利益を計上しながら、常にキャッシュの不安に怯えていたIT企業の役員。そんな彼らがV字回復を遂げる瞬間に何度も立ち会ってきました。

だからこそ、断言できます。会社の命運を分けるのは、決算書の見た目の良さではありません。

この記事は、机上の空論ではありません。私たちが現場で目にしてきた、数多くの成功と、そして痛ましい失敗の経験から生まれた、経営者のための羅針盤です。もしあなたが「今の経営に一抹の不安」を感じているなら、どうか、この先を読み進めてください。

1. あなたの会社は大丈夫？恐怖の黒字倒産、5つの危険信号

「うちは黒字だから大丈夫」――本当にそうでしょうか？以下の項目に1つでも当てはまれば、あなたの会社は黒字倒産の“静かな足音”が聞こえ始めている危険な状態かもしれません。

• 売上は伸びているのに、預金通帳の残高は増えない、むしろ減っている。
• 売掛金の回収が、支払いに比べて1ヶ月以上遅れることが多い。
• ここ1年で、在庫の量が目に見えて増えている。
• 利益が出ているはずなのに、納税資金を準備するのにいつも苦労する。
• 「資金繰り表」を作成しておらず、どんぶり勘定で経営している。

これらはすべて、会社の「利益」と「現金（キャッシュ）」が一致していないことを示す、極めて危険なサインなのです。

（利益は出ているはずなのに、なぜ…？多くの社長がこの現実に直面します）

2. なぜ「黒字」なのに会社は潰れるのか？全ての元凶は“お金のズレ”

答えはシンプルです。会計上の「利益」と、実際に会社にある「現金（キャッシュ）」には、致命的なタイムラグがあるからです。

会社を人間の体に例えるなら、利益は「体重」、現金は「血液」です。どんなに体重があっても、血液が流れなければ、その体は生きているとは言えません。会社も同じ。どんなに利益が出ていても、支払日に現金がなければ、その瞬間に倒産です。

この“ズレ”を生む主な原因は3つあります。

売上が「入金」されるまでのタイムラグ

特に建設業やIT業などでは、商品を納品・サービスを提供してから、実際にお金が振り込まれるまでに数ヶ月かかることも珍しくありません。会計上は売上が立った瞬間に「利益」として計上されますが、あなたの会社の通帳にはまだ1円も入ってきていないのです。

在庫という「眠っているお金」

仕入れた材料や商品は、売れるまで「在庫」として会社の資産になります。しかし、それは裏を返せば、現金が「モノ」に姿を変えて倉庫で眠っているのと同じこと。過剰な在庫は、確実に会社の資金繰りを圧迫します。

借入金の返済や設備投資

銀行への借入金返済（元本部分）や、新しい機械の購入（設備投資）は、会計上の「経費」にはなりません。しかし、あなたの会社の通帳からは、間違いなく現金が出ていっています。これも、利益と現金がズレる大きな要因です。

3. 決算書だけを眺める社長が必ずハマる「3つの罠」

この“お金のズレ”を理解しないまま、決算書（特に損益計算書）だけを眺めて満足している社長は、非常に危険な「罠」にハマっています。

かつて札幌市内で建設業を営んでいたA社長。売上は3年連続で過去最高を更新し、決算書の見栄えも良く、メインバンクからの評価も上々でした。彼はすっかり安心しきっていました。
しかしある日、大型案件の入金が1ヶ月遅れただけで、下請けへの支払いができなくなりました。慌てて銀行に駆け込むも「これ以上の融資は…」と渋い顔。彼はその時初めて、自分の会社に流れる「血液」がカラカラに乾ききっていた事実に気づいたのです。

罠1：「売上至上主義」の危険な思い込み

売上を追いかけるあまり、回収サイトの長い取引を安易に受けたり、値引き競争に巻き込まれたりしていませんか？利益率の低い売上は、会社の体力を奪うだけです。重要なのは売上の「額」ではなく「質」です。

罠2：「利益」と「キャッシュ」の致命的な混同

「利益が出ているから、このくらい投資しても大丈夫だろう」「利益が出ているから、税金も払えるはずだ」…これは最も危険な勘違いです。すべての判断は、実際に動かせる「現金」をベースに行わなければなりません。

罠3：「勘と経験」への過信

「今までも何とかなってきたから大丈夫」。長年の経験は確かに貴重です。しかし、市場環境が激変する現代において、過去の成功体験は未来を保証しません。数字に基づかない経営は、羅針盤を持たずに嵐の海へ漕ぎ出すようなものです。

（蜃気楼である「利益」を追いかけ、足元にある命の水「現金」を見失っていませんか？）

4. 脱・どんぶり勘定！明日からできる、会社の血液を守る“たった1つ”の習慣

では、どうすればいいのか？難しい会計知識は一旦忘れてください。社長であるあなたが明日からやるべきことは、“たった1つ”です。

それは、簡単な「資金繰り表」を毎日眺める習慣をつけること。

エクセルの表で構いません。左側には「いつ、どこから、いくら入ってくるか（入金予定）」を。右側には「いつ、どこへ、いくら出ていくか（支払予定）」を、3ヶ月先まで書き出すのです。

そして、月末の現金残高がどうなるかを予測する。たったこれだけです。これだけで、

• いつ資金がショートしそうになるか、危険を事前に察知できます。
• いつ銀行に相談すべきか、最適なタイミングがわかります。
• 無駄な支出に気づき、コスト削減の意識が高まります。

決算書は年に1度の「健康診断の結果」に過ぎません。資金繰り表は、毎日測る「会社の血圧」です。社長が血圧を把握せずして、健全な経営などあり得ないのです。

（まずは手書きでも構いません。お金の流れを「見える化」することが全ての始まりです）

5. あなたに必要なのは経理屋ではない。未来を創るパートナーだ。

ここまでお読みいただき、ありがとうございます。「資金繰り表が大事なのはわかった。でも、日々の業務に追われて作る時間がない」「作ってみたが、この数字をどう経営判断に活かせばいいかわからない」…それが社長の正直な気持ちではないでしょうか。

社長の仕事は、資金繰り表を完璧に作ることではありません。その数字を見て、会社の未来を決定する「判断」を下すことです。

そして、その重大な判断を下すとき、孤独である必要はありません。

私たち千葉将志税理士事務所は、あなたの会社の「血圧」を共に監視し、数字の裏にある経営課題をえぐり出し、次の打ち手を一緒に考える「壁打ち相手」になります。銀行との交渉、資金調達、事業計画の策定…あらゆる面で、あなたの会社のCFO（最高財務責任者）として伴走します。

【結論】行動だけが、あなたの会社の未来を変える

決算書は、あなたの会社の「過去の成績表」に過ぎません。それをいくら眺めても、未来は1ミリも変わりません。

未来を創るのは、今この瞬間のあなたの「危機感」と「行動」だけです。

どうか、「うちは大丈夫」という正常性バイアスから抜け出してください。会社の血液であるお金の流れを直視し、今すぐ次の一手を打ってください。その一歩が、5年後、10年後のあなたの会社を救うことになると、私たちは確信しています。